Soy divorciada con dos hijos y uno con minusvalía que ha tenido ingresos

No me quedo corta al decir que hay cientos de situaciones de familias con dudas a la hora de hacer sus declaraciones de la Renta, sólo tenéis que ver los más de 200 comentarios que tiene el artículo “Cómo declaro los ingresos de mi hijo”. Ahí podéis ver los requisitos que tienen que cumplir los hijos para poder incluirlos en la declaración y cuando forman parte de la unidad familiar y cuando no, aunque den derecho a deducción hasta los 24 años, según si presentan la declaración o no la presentan.

Pero como resulta muy tedioso leerse todos los comentarios y muchas veces me pedís que os ponga ejemplos, hoy os traigo un caso real de una lectora, que espero que os ayude a comprender mejor las explicaciones del artículo comentado, aunque ello no quita para que lo leas y te enteres bien de todos los requisitos, ya que este es sólo un ejemplo entre tantos.

Elisa está divorciada y tiene un hijo de 11 años y otro de 20 años con una discapacidad del 34%.  El mayor tuvo unos ingresos de unos 3000€ por ser estudiante con discapacidad (no es la beca del Ministerio)

¿Puede la madre hacer Renta conjunta con los dos hijos? NO. La renta conjunta es sólo de la madre y el hijo menor de 18 años. Por tanto, la renta del hijo mayor no computa dentro de la unidad familiar y no tiene que incluirla la madre en su declaración de la Renta. Pero, sí puede incluir a su hijo mayor de 20 años para deducirlo y aplicar el mínimo por descendiente de los dos (el mayor y el menor de edad), ya que en este caso el hijo mayor tiene una discapacidad mayor del 33% y cumple el resto de los requisitos (convive con ella y no supera el límite de rentas)

Además, el hijo mayor puede presentar su declaración sin que le afecte a la madre, porque su renta anual (ingresos menos gastos) no supera los 1.800€.*

*Nota: Ten en cuenta que el límite de renta para los ascendientes y descendientes es de los rendimientos netos deducidos los gastos y en las rentas del trabajo hay que descontar las cotizaciones sociales y los 2.000€ de gastos generales que establece la Ley del IRPF.

 3000€ Ingresos del hijo – 2000€ (gastos deducibles del trabajo según Ley IRPF) = 1000€

Al hijo de 20 años le devolverán los 60€ que le han retenido (retención aplicada del 2% sobre los 3.000€)

Pero aún hay más … Al ser una madre separada con dos hijos y uno de ellos con discapacidad, podría aplicar las siguientes deducciones familiares:

• Deducción por ascendiente con dos hijos a cargo, si no percibe anualidad de alimentos de sus hijos.
• Deducción por familia numerosa. Esta deducción es incompatible con la anterior. Por tanto, si no aplica la anterior puede aplicar la de familia numerosa. Pero, si aplica la de ascendiente con hijos a cargo, no puede aplicar la de familia numerosa.
• Y la deducción con descendiente con discapacidad. Esta deducción es compatible con las otras dos y se puede aplicar siempre que tenga derecho a aplicar el mínimo por descendiente.
• Otras deducciones autonómicas (no olvides ver las deducciones autonómicas de tu Comunidad Autónoma de residencia)

Si el hijo de 20 años hubiera trabajado ganando unos 9000€ brutos, descontando la seguridad social de unos 500€ y los 2.000€ de otros gastos establecidos por la Ley del IRPF, estaría por debajo de los 8.000€ y podrá incluirlo también en la declaración para aplicar el mínimo por descendiente junto con el hijo menor. Pero, en este caso, el hijo NO debe presentar la declaración de la Renta ya que sí no perdería la deducción tanto del hijo, como el resto de las deducciones familiares que he comentado antes.

Todo lo comentado aquí se aplica igualmente para una madre viuda que convive con sus dos hijos.

Espero haberos aclarado un poco más como tenéis que declarar la renta de vuestros hijos y como os afecta a vuestra declaración.