Impuestos Para Andar Por Casa

LAS 15 RESPUESTAS SOBRE LA TRIBUTACIÓN DE LOS PREMIOS

Artículo actualizado el 24/08/2014

Esta semana se estrena el nuevo impuesto sobre los premios de lotería y apuestas y muchos se estarán preguntando, “si me toca algún premio ¿Cómo tributa? ¿Cómo tengo que declararlo a Hacienda?” Pues bien, hoy espero despejar todas vuestras dudas con las 15 respuestas “de andar por casa” que he desarrollado contestando a otras tantas preguntas sobre la tributación de los premios y el nuevo impuesto de la lotería.

impuesto sobre lotería

 

1.- ¿A qué premios se aplica el nuevo impuesto?

Se aplicará a todos los sorteos organizados por la Lotería y Apuestas del Estado (LAE), estos son: Lotería Nacional, La Primitiva, Euromillones, BonoLoto, El Gordo de la Primitiva, La Quiniela, El Quinigol, Lototurf y Quíntuple plus , a todos los organizados por las Comunidades Autónomas, los de la Cruz Roja y los de la ONCE. Y además se aplicará también a los premios de la Unión Europea de organismos similares a los mencionados anteriormente.

2.- ¿A partir de qué fecha hay que pagar el impuesto?

Se pagará por todos los premios de los sorteos celebrados a partir del 1 de enero de 2013.

3.- Y si cobro en el 2013 un premio de lotería del año pasado ¿Cómo tributa?

Los premios de lotería que ahora se someten a tributación, hasta el 31/12/2012 estaban exentos para todas las personas físicas (no para las sociedades). Por tanto, si te tocó un premio en el 2012 (de la LAE, ONCE, Cruz Roja) no tendrás que pagar nada, aunque lo cobres en el 2013, ni tendrás que declararlo en tu Renta porque está exento de tributación.

4.- ¿Cuánto hay que pagar por el premio?

En primer lugar hay que destacar que están exentos los premios de 2.500 euros o inferiores. Y el importe a pagar es el 20% del importe que supere dicha cantidad. Es decir, se somete a tributación el exceso de los 2.500 euros.

Ejemplo: Si te toca un premio de 18.000 euros, los primeros 2.500 euros están exentos y del resto pagas un 20%. Por tanto pagarás 3.100 euros y te abonarán 14.900 euros por el premio ganado, que es el resultado de la siguiente operación:

Premio 18.000 – 2.500 exentos = 15.500 base imponible

Base imponible 15.500 x 20% tipo de impositivo = 3.100 impuesto/retención

Premio cobrado = 18.000 premio – 3.100 retención = 14.900 premio libre de impuestos

5.- ¿Cómo se paga el impuesto?

Es el organismo de loterías quien ingresa a Hacienda directamente el impuesto retenido del pago del premio. Es decir, cuando vayas a cobrar el premio te descontarán el importe equivalente del impuesto (según los cálculos del punto 4) y te abonarán el resto del importe del premio.

Por tanto, el contribuyente sólo tendrá que pagar directamente el impuesto a Hacienda en los premios cobrados de otros organismos de la Unión Europea, ya que en esos casos no se les descuenta el impuesto por la entidad pagadora.

6.- ¿Cómo se declaran los premios? ¿Tengo que incluirlo en mi declaración de IRPF?

Los premios cobrados por las personas físicas residentes en España a los que se les haya descontado la retención mencionada en el punto 4, ya no tendrán que declararlo en su Renta, ni tampoco podrás descontarte la retención del premio en la declaración del IRPF. Y será la entidad pagadora quien ingresará el impuesto a través del modelo 230 y declarará todos los datos identificativos de las personas o entidades premiadas.

MODELO 230 declaración impuesto sobre los premios

Sin embargo, si te toca un premio de otro país de la UE, sí tendrás que ingresar tú directamente el impuesto a través del modelo 136. Pero tampoco tendrás que incluirlo en tu Renta.

 modelo 136 impuestos sobre los premios de loteria

7.- ¿Qué hacer si comparto un premio o participo en una peña, cofradía, o grupo de amigos?

Cuando el premio es compartido, el importe exento se divide por el número de personas que lo comparten. Es decir, en el ejemplo del punto 4 si el premio está compartido entre 2 personas al 50%, cada uno cobrará 7.450 euros libres de impuestos.

8.- ¿Hay que declarar los premios que no superan los 2.500 euros?

No, los premios que no superan el límite exento no se declaran, quedan libres del impuesto y tampoco hay que declararlos en el IRPF.

9.- ¿Y si el premio lo cobra una sociedad?

Para las sociedades o personas jurídicas, ya sean entidades sin ánimo de lucro, cooperativas o cualquier otro tipo, los premios que cobren directamente no están exentos de tributación  y se integran en su base imponible del Impuesto de Sociedades, descontándose de la cantidad que les resulte a pagar la retención que les han practicado.

tomar-notaTen en cuenta que los tipos del Impuesto de Sociedades son mayores que la retención aplicada del premio. Por tanto, siempre tendrá que pagar más una sociedad que una persona física, salvo que sea una sociedad con pérdidas, en cuyo caso compensaría las pérdidas con el ingreso del premio y podrá obtener la devolución del impuesto pagado del 20% de la lotería.

10.- ¿Y si el premio lo cobra una persona no residente en España?

En el caso de los no residentes, la entidad pagadora está obligada a retener el mismo porcentaje que para el resto de residentes o sociedades, incluso cuando el premio esté exento por aplicación de algún convenio para evitar la doble tributación. En estos casos, el no residente tendrá que presentar el modelo 210 a partir del mes de febrero del año siguiente para solicitar la devolución.

11.- ¿Es necesario identificarse para el cobro del premio?

Sí, dado que el impuesto puede tener diferentes consecuencias según sea residente, no residente o sociedad, cuando el premio supere el importe exento, la entidad pagadora está obligada a identificar a los ganadores, independientemente de que el premio haya sido compartido o no. Para ello Hacienda ha elaborado un modelo de hoja de comunicación donde los ganadores deberán comunicar todos sus datos para que el pagador del premio pueda declarar a Hacienda todos los perceptores de los premios abonados superiores a 2.500 euros.

Descarga desde aquí: Hoja de Comunicación de datos.

comunicacion de datos al pagador del premio

12.- ¿Cuánto dura esta medida?

Este impuesto se ha creado a partir del 1 de enero de2013, a través de la Ley 16/2012 por la que se adoptan diversas medidas tributarias y en principio es de carácter indefinido hasta que el Gobierno de turno decida quitarlo.

Nota: He leído en otras Web (que no voy a mencionar para no desprestigiar) que la medida tiene una duración de 2 años o que es provisional y eso no es cierto, por ello lo pongo de manifiesto y lo desmiento desde aquí.

13.- Si invierto el premio ¿Cómo tributan los rendimientos que genere?

Si inviertes el dinero obtenido en un depósito bancario a plazo fijo o en renta fija o cualquier otro producto del ahorro, los intereses que te abonen por el dinero invertido tributará en el IRPF en la Base Imponible del Ahorro cuyos tipos impositivos son los siguientes:

Tabla de los tipos impositivos del ahorro para el año 2013 y 2014:

tipos impositivos del ahorro IRPF 2012-2013
Tipos IRPF 2012, 2013 y 2014 de la Base del Ahorro

Tipos IRPF ahorro 2015 y 2016

Aunque, hay productos en los que la inversión no tributa cuando se cumple determinados requisitos, como los Planes de Ahorro 5 o los PIAS (Planes Individuales de Ahorro Sistemático) o que incluso desgravan como los planes de pensiones. Y también puedes decidir amortizar hipoteca y deducir el 15% en el caso de que tengas derecho a la deducción por vivienda a partir del 2012.

14.- Si gano un premio por Internet o en el bingo o un sorteo de TV ¿Qué impuestos pago?

El resto de los premios no mencionados en el punto 1 tributan en el IRPF al tipo marginal de la Base General de nuestra Renta, que puede ir desde un 24,75% hasta un 56% en algunas comunidades autónomas, y dependerá de las rentas del trabajo y resto de ingresos que la componen. Consulta los tipos impositivos del IRPF

nuevoSin embargo, aprovecho para contaros que, como novedad a partir del 1 de enero de 2013 vamos a poder compensar en la Declaración de la Renta las pérdidas obtenidas del juego hasta el límite de las ganancias.

15.- ¿Y si después de cobrar el premio decido repartirlo entre mi familiares?

Si se reparte el premio después de haberlo cobrado entonces estaremos haciendo una donación y su tributación puede variar dependiendo de la comunidad autónoma en la que resida la persona que recibe el dinero donado. Por tanto, llevar cuidado con lo que hacéis e informaros primero para no llevaros un susto después.

Para aquellos que estéis interesados en saber más sobre este impuesto os dejo los siguientes enlaces:

Si crees que hay alguna pregunta y respuesta más que añadir a la lista puedes dejarlas en los comentarios y así ampliaremos entre todos la información suministrada, seguro que muchos te lo agradecerán. ¿Has sido agraciado con algún premio? ¿Has sufrido ya el pago del nuevo impuesto en tus bolsillos? ¿Has informado a la entidad pagadora de tus datos (NIF, nombre y apellidos …)?
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¡Feliz día de Reyes y enhorabuena a todos los agraciados de la Lotería del Niño!
Artículo actualizado el 22/12/13

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