La baja maternal puede estar exenta 27


Artículo actualizado y reeditado el 8/12/2016, tras la publicación de la última Sentencia del TSJ de Madrid 2016

Cuando publique este artículo empezó a rumorearse en la red que la prestación por maternidad estaba exenta y realmente hubo una Sentencia del Tribunal Superior de Justicia de Madrid de 2010 que así lo dijo. Ello dio lugar a esta nota informativa que publicó la Agencia Tributaria en su Web sobre el tratamiento de las prestaciones públicas de maternidad satisfechas por la Seguridad Social contradiciendo lo que decía el tribunal y los rumores.

Pero, la sorpresa de todos ha sido que hace poco, se ha publicado la 2ª sentencia también del TSJ de Madrid y aunque no sienta jurisprudencia, ya hay dos sentencia a favor de la exención y esto hace que haya más posibilidades de ganar la reclamación.Deducción maternidad

Por tanto, aunque todavía está por ver que dicen el resto de tribunales, todos los asesores están animando a sus clientes a reclamar el impuesto pagado de más en su declaración de la Renta antes de que les prescriba y yo no voy a ser menos ¡claro! Así que ya sabes, si has tenido un hijo en 2012 o en un año posterior y has cobrado la baja de maternidad o paternidad, ¡solicita la devolución de tu Renta!  Pero te advierto que el camino no será fácil ni rápido, ya que Hacienda no dará su brazo a torcer tan fácilmente y te denegará la solicitud. Así que tendrás que seguir recurriendo hasta llegar al TSJ. Por cierto, ya se ha publicado una resolución en contra del TSJ de Andalucía.

Pasos que debes seguir para reclamar:

  1. Lo primero es presentar un escrito de solicitud de rectificación de la declaración presentada y solicitar la devolución de ingresos indebidos.
  2. A continuación puedes interponer el Recurso de Reposición o directamente el económico-administrativo ante el TEAR de tu región. Lo normal en estos casos cuando sabes que Hacienda no te va a dar la razón es acudir directamente al TEAR para ganar tiempo. Pero sin embargo los asesores están recomendado lo contrario para demorar el procedimiento, por dos motivos:
    • porque cuanto más tarden en contestar es posible que tengamos alguna sentencia más de otro tribunal y por tanto más argumentos tendrás para ganar.
    • Cuanto más tiempo pase más intereses de demora te abonarán.

3. Por último tendrás que acudir al TSJ.

Por supuesto todo esto tiene gastos (salvo que lo hagas tú), sobre todo la última fase. Así es que lo mejor es que antes de nada calcules cuanto será la devolución y si te vale la pena o no.

Criterio de Hacienda

1. La prestación de maternidad no está exenta, ya que según ellos no está incluida en el artículo 7 apartado h de la Ley 35/2006 al contrario de lo que dice el TSJ de Madrid.

2. Se considera renta del trabajo y viene a sustituir la nómina de la empresa mientras estás de baja, igual que las bajas de enfermedad aunque esta es más agradable 🙂 Y como tal renta del trabajo, se incluye en la base general del IRPF y está sujeta a las mismas retenciones que la rentas del trabajo, con la diferencia de que te aplicarán un tipo de retención menor que en tu nómina, salvo que solicites por escrito que te retengan el mismo porcentaje que tenías.

importanteEse es el motivo por el cual a la mayoría de mujeres les sale a pagar la renta el año en que han tenido su primer hijo y sobre todo si solicitan los 100€ de forma anticipada.

Al tener 2 pagadores, cada uno calcula las retenciones de forma independiente sin tener en cuenta la retribución del otro pagador, por tanto la retención aplicada es menor y puede salir a pagar la Renta.

tomar-notaPero si eso te disgusta mucho y eres de los que le gustan que te devuelvan, no solicites los 100€ mensuales de la deducción por maternidad de forma anticipada el primer año y resérvalo para deducirlo en la Declaración. En caso contrario, si prefieres contar con dinero antes y no esperar a que Hacienda te lo devuelva, piensa que lo que no te han retenido ahora lo pagarás después o te devolverán menos.

Nota: No confundas la prestación de la maternidad con la deducción por maternidad de los 100€ mensuales que puedes aplicar en tu Renta y solicitar que te abonen de forma anticipada sin tributar por ellos.

En fin, por si acaso, y como no quiero que os confundan, para eso estoy yo, para aclararos en que consiste la deducción por maternidad, que no tiene nada que ver con la prestación de la Seguridad Social, aunque las dos sean consecuencia del nacimiento de vuestro hijo.

Deducción por maternidad

¿En que consiste la deducción por maternidad?

Es un derecho que tienen las madres trabajadoras o los padres (en caso de fallecimiento de la madre) por tener un hijo y estar trabajando hasta que su hijo cumpla los 3 años. Y consiste en 100€ mensuales (1.200€ anuales) que se pueden cobrar de forma anticipada si lo solicitas a través del modelo 140 o bien descontarlo en tu declaración de la Renta.

El cobro anticipado de la deducción por maternidad está exento

Realmente aunque parezca una ayuda, no es una subvención, es un anticipo de una deducción fiscal que se cobra sí o sí, siempre que cumplas los requisitos: tener un hijo que te dé derecho a la aplicación del mínimo por descendiente y estar trabajando. Y no hay que pagar impuestos por su percepción.

¿Cuánto tiempo puedes cobrar los 100€ mensuales?

Tienes derecho al cobro de ese importe desde el mismo mes de nacimiento inclusive hasta que el niño cumpla los 3 años de edad o cumpla el plazo de los 3 años desde la adopción o acogimiento. Pero el mes en que cumple los 3 años ya no da derecho a la deducción.

Está limitada a la cotización social

Si tus cotizaciones sociales son inferiores a 100€ mensuales, sólo tendrás derecho al cobro del importe de tu cotización. Pero esto sólo ocurre en los contratos temporales o contratos especiales, pues cuando se habla de cotizaciones sociales no se refiere sólo al descuento que te hacen en la nómina, sino también a la cotización que asume la empresa, que es muy superior.

Si no estás en activo, no tienes derecho a cobrar los 100€ mensuales

Como he dicho al principio, esta deducción es para madres trabajadoras y por tanto, si estás en paro aunque estés cotizando no tendrás derecho a cobrar la deducción, ni tampoco si te pides una excedencia para cuidar de tu hijo. 🙁

Te lo abonan aunque no tengas retenciones

Siempre hemos dicho que Hacienda no devuelve más de lo retenido, sin embargo en este caso no es así. Aunque no tengas retenciones o te devuelvan todas tus retenciones en la Renta aplicando la deducción por vivienda, si no has pedido los 100€ de forma anticipada, los cobrarás en la Renta.

Por ejemplo, imagina que el importe de tus retenciones de la nómina y de los intereses de tus cuentas son en total 560€ y aplicando la deducción por vivienda te devuelven todas la retenciones. Si además has tenido un hijo en junio y no has pedido que te abonen los 100€ mensuales, al hacer la Renta te devolverán 1.260€: los 560€ de las retenciones, más 700€ de la deducción por maternidad de los meses de junio a diciembre, ambos inclusive.

Espero haberos aclarado las dudas sobre este tema ¿Te ha servido este artículo para aclararte algunas dudas? ¿Qué más añadirías? Déjanos tus comentarios para que todos podamos aprender, estaremos muy agradecidos por ello, pero recuerda que los comentarios no son para dejar consultas personales.

Si te ha gustado este artículo compártelo en tus redes sociales y no olvides que puedes suscribirte de forma gratuita por email para recibir todos los artículos que vaya publicando. Sólo tienes que introducir tu correo electrónico en la parte superior derecha de la página y confirmar el correo que recibirás.

Print Friendly
Be Sociable, Share!

Acerca de PILAR

Soy Licenciada en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad de Murcia. Auditora inscrita el el ROAC. Master en Contabilidad y Auditoría de Cuentas por el Instituto Universitario de Gestión Empresarial de la Universidad de Valencia. Master en Asesoría Fiscal por la Fundación Universidad Empresa de Murcia. He trabajo siete años en una de las seis primeras firmas de Auditoria y Asesoramiento Legal y Fiscal españolas. En la actualidad, desde 2001, desempeño funciones de mi especialidad en una entidad financiera. Y el resto del tiempo, divulgo parte de mis conocimientos en este Blog para ayudaros un poco a entender el complejo mundo de los impuestos y ofrezco mis servicios como asesora fiscal freelance.


Dejar un Comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

27 Comentarios en “La baja maternal puede estar exenta

  • Elvira

    Estuve de baja maternal en el año 2012.
    Al parecer, con la reciente Sentencia del TSJ de Madrid que ha obligado al Fisco a devolver a una mujer las cantidades retenidas por IRPF, en la prestación por baja maternasl que le pagó la S.S., creo que se abre la posibilidad para poder reclamar individulamente la devolución a otras madres trabajadoreas que estuvieron de baja maternal desde 2.012 en adelante.
    Es ésto cierto?
    Si yo no reclamo antes de que acabe este año, se entendería que ha prescrito mi posible derecho a devolución?
    Sabes si hay colgado algún modelo de solicitud tipo para reclamar a Hacienda?

    • PILAR Autor

      Elvira, efectivamente debes solicitar ya (antes del 30/06/2017) la devolución del exceso pagado en tu Renta, ya que a partir de esa fecha prescribirá y perderás el derecho a reclamar.
      No sé si hay algún modelo en Internet, es posible que lo haya. Si no lo encuentras y quieres que te lo haga yo y te lo presente, mira el apartado de consultas personales y ponte en contacto conmigo para que te dé presupuesto.
      Un cordial saludo.

  • gema

    buenas tardes ,ahora se vuelve ha hablar sobre el caso de la mujer que la han devuelto el importe de irpf que pago en sus 16 semanas de baja de maternidad pues segun la sentencia en ña c. de madrid esta exento ese irpf..yo tuve a mi hija en agosto del 2014 y tb soy de madrid y quisiera saber si puedo tb reclamarlo y que casilla en la renta es la que indica ese porcentaje

  • Letrada

    Se te tiene que estar cayendo el currículo al suelo después de la última Sentencia del TSJ de Madrid, en julio de este mismo año.
    Por cierto, la primera Sentencia no era un bulo, es del año 2010, búscala y aprende un poquito a dedicarte a Economía y Empresariales, no al Derecho, que no es tu rama. Eso sí que es el colmo.

    • PILAR Autor

      Gracias “Letrada”!!! Aunque hay formas de decir las cosas…. Efectivamente tienes razón y ya está rectificado el artículo. Cuando escribí este artículo sólo había una sentencia de Madrid, pero la nota de la AEAT era tan tajante y la resolución del TSJ tan increíble que nunca hubiera pensado que el tema siguiera adelante. Pero me alegro de que sea así y aplaudo o los que han recurrido y abierto la puerta a otros para que reclamen también, aunque está claro que esto traerá consigo una rectificación del artículo 9 del IRPF, ya que no tiene lógica tributaria y una subida de impuestos por otro lado que pagaremos entre todos….

    • PILAR Autor

      Hola Violeta, efectivamente ya está rectificado el artículo que era bastante antiguo… y ya he explicado los pasos a seguir. Si necesitas ayuda con tu reclamación o con los cálculos mira el apartado de consultas personales.
      Gracias por tu enlace y tu interés.

  • Ana Fernández

    Pues ahora parece que el Tribunal Superior de Justicia de Madrid les ha dado la razón a estas personas que reclamaban la devolución de las retenciones de IRPF en los casos de bajas por maternidad….

    • PILAR Autor

      Efectivamente Ana, así es!! es una suerte y hay que agradecer que hayan abierto la puerta otras muchísimas reclamaciones, aunque seguramente al final lo pagaremos entre todos… ya sabes … “Hacienda somos todos” … A ver si así a prenden a legislar mejor.

    • PILAR Autor

      Efectivamente David. Ya está modificado, gracias! No había tenido tiempo hasta ahora de revisar y corregir el artículo… En fin, esto es lo que tiene tener artículos desde 2010 con una normativa tan cambiante …. gracias por tu aportación!

  • Laura

    Buenos dias Pilar.
    Estoy de baja de maternidad desde el 26 de agosto. En el impreso marqué que me dedujeran el 15% ya que es lo que suelen retenerme a mi en el trabajo. Ahora me ha llegado un cargo de 45€ en concepto de impuestos de la seguridad social por nomina.. que es eso? a que se debe si ya me estan reteniendo el 15%?
    Muchas gracias

  • Sandra

    Buenas tardes , estoy embarazada y empiezo ahora a cobrar la prestacion por riesgo de la mutua mi duda es como mi jornada es pequeña no me retienen irpf en mi nomina mi duda es el dia que tenga que hacer la declaracion de la renta por tener dos pagadores me va a salir mucha cantidad de dinero a pagar ? Estoy un poco preocupada por eso muchas gracias

  • Merya

    Buenas tardes, tengo una Duda, Al pedir el permiso de maternidad, se debe pedir un porcentaje de deducción de IRPF para que al hacer la declaración de la renta no tengas que pagar un montón de dinero ? En mi caso pedí los 100€ adelantados cada mes y mañana tengo la cita para el permiso de maternidad en la seguridad social.

    • PILAR Autor

      Efectivamente Marya, puedes solicitar que te apliquen el mismo porcentaje de retención que te venía aplicando la empresa en tus nóminas y así no tendrás que pagar tanto en la Renta.
      Saludos

  • RGB

    Se me plantea una duda:
    Esta deducción por maternidad sigue estando vigente mientras percibes una prestación por maternidad por el nacimiento de un segundo hijo?
    (Por supuesto, teniendo en cuenta que el primero es aún menor de 3 años, claro).

    • PILAR Autor

      RGB te confirmo que la deducción por maternidad sigue vigente, no la han eliminado. Y puedes cobrar los 100€ por los 2 hijos, es decir 200€ mensuales, mientras el mayor no cumpla los 3 años.

  • Paula

    Muchas gracias por el artículo, muy interesante la aclaración. Respecto a la deducción de 100 €/mes, indicas que en caso de pedir excedencia se pierde el derecho a esa cantidad, pero me queda la duda ¿hay alguna modificación en caso de solicitar reducción de jornada tras la baja maternal? MUCHAS GRACIAS

    • PILAR Autor

      Paula, al reducir la jornada también reducirán tus cotizaciones sociales. Como esta deducción está limitada al importe de la cotización, no te puedes deducir más de lo cotizado. Si la cotización mensual es superior a 100€ no tendrás problema y te abonarán los 100€ mensuales.